O Lucro Real é um dos regimes tributários disponíveis para empresas no Brasil e, embora menos comum do que o Simples Nacional ou o Lucro Presumido, ele pode ser uma escolha estratégica para determinados negócios.
Optar pelo Lucro Real implica em uma tributação baseada no lucro líquido da empresa, considerando as receitas e despesas efetivamente apuradas.
Mas será que o Lucro Real vale a pena para sua empresa? Neste artigo, explicamos como funciona esse regime tributário, para quais tipos de negócios ele é indicado e quais são as vantagens e desafios associados à sua adoção.
O que é o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário em que o cálculo de impostos como o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no lucro líquido efetivo da empresa, ajustado conforme a legislação fiscal.
Diferentemente do Lucro Presumido, que utiliza uma margem de lucro pré-determinada pela Receita Federal, o Lucro Real considera as receitas e despesas reais da empresa, permitindo deduzir custos operacionais e outras despesas do cálculo do imposto.
Esse regime é obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões anuais ou para aquelas que desenvolvem atividades específicas, como bancos e seguradoras.
No entanto, ele também pode ser escolhido voluntariamente por empresas que identificam vantagens nessa forma de tributação.
Para quem o Lucro Real é indicado?
Optar pelo Lucro Real pode ser vantajoso para empresas que possuem margens de lucro baixas, despesas operacionais elevadas ou instabilidade na geração de receita. Esse regime é especialmente indicado para:
- Empresas com altos custos operacionais: Empresas que têm despesas significativas podem deduzi-las da base de cálculo, reduzindo a carga tributária.
- Negócios com sazonalidade: Empresas que apresentam grandes variações de receita ao longo do ano podem se beneficiar da flexibilidade do Lucro Real.
- Empresas com prejuízo fiscal: Caso a empresa tenha prejuízo em um período, é possível compensar esse prejuízo nos períodos seguintes, reduzindo o impacto tributário.
- Setores específicos: Negócios em setores como agronegócio, indústrias de grande porte e exportadoras frequentemente optam por esse regime.
Como funciona o cálculo no Lucro Real?
No Lucro Real, o cálculo dos tributos é baseado no lucro líquido ajustado da empresa, que é determinado pela subtração das despesas efetivas das receitas totais. Os principais tributos incidentes nesse regime são:
- IRPJ: Alíquota de 15% sobre o lucro líquido ajustado, com adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20 mil mensais.
- CSLL: Alíquota de 9% sobre o lucro líquido ajustado.
- PIS e Cofins: No Lucro Real, o cálculo segue o regime não cumulativo, com alíquotas de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins, mas permite a utilização de créditos fiscais para reduzir a carga tributária.
Além disso, empresas que optam pelo Lucro Real devem realizar apurações contábeis detalhadas e apresentar documentos como o Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), o que aumenta a complexidade da gestão fiscal.
Vantagens do Lucro Real
Optar pelo Lucro Real pode trazer diversos benefícios para empresas que conseguem aproveitar suas características:
1. Redução da carga tributária em cenários específicos
- Empresas com margens de lucro menores ou com altos custos operacionais podem pagar menos impostos no Lucro Real, já que o regime permite deduzir despesas da base de cálculo.
2. Compensação de prejuízos fiscais
- O Lucro Real possibilita a compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores, reduzindo o imposto devido em períodos futuros.
3. Flexibilidade tributária
- A apuração pode ser feita trimestralmente ou anualmente, o que permite ajustes conforme a sazonalidade do negócio.
Quando o Lucro Real vale a pena?
Optar pelo Lucro Real vale a pena quando os benefícios fiscais superam os desafios operacionais. Ele é ideal para empresas que possuem:
- Custos elevados que podem ser deduzidos da base de cálculo.
- Receita sazonal ou instável, beneficiando-se da flexibilidade de apuração.
- Necessidade de se manter em conformidade com exigências contábeis rigorosas.
É importante lembrar que a análise deve ser feita caso a caso, considerando o faturamento, os custos e a margem de lucro da empresa.
Como a ForCompany Contabilidade pode ajudar?
A decisão de optar pelo Lucro Real deve ser tomada com base em uma análise criteriosa das finanças da empresa e do impacto tributário.
A ForCompany Contabilidade oferece suporte completo para ajudar sua empresa a escolher o regime tributário mais vantajoso e a cumprir todas as obrigações fiscais com eficiência.
Se você está em dúvida sobre qual regime tributário é mais adequado para o seu negócio, entre em contato conosco!