Escolher o regime tributário ideal é uma das decisões mais importantes para qualquer empresa, pois afeta diretamente a carga tributária e a gestão financeira.
Entre as opções disponíveis, o Lucro Real e o Lucro Presumido são dois dos regimes utilizados pelas empresas brasileiras, cada um com características específicas que podem se adequar a diferentes tipos de negócios.
Neste artigo, vamos explicar as diferenças entre o Lucro Real e o Lucro Presumido, as vantagens e desvantagens de cada regime, e ajudar você a decidir qual é a melhor opção para sua empresa.
O que é o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário em que os impostos são calculados com base no lucro efetivamente obtido pela empresa, ou seja, a receita total menos os custos e despesas operacionais.
Esse regime é obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões anuais e para aquelas que atuam em setores específicos, como instituições financeiras.
Principais características do Lucro Real:
- Base tributária: Lucro líquido apurado.
- Impostos: IRPJ (15% sobre o lucro líquido, com adicional de 10% para lucros acima de R$ 60 mil por trimestre) e CSLL (9%).
- Complexidade: Exige controle financeiro e contábil rigoroso, com escrituração contábil completa.
Vantagens:
- Se a empresa tiver margem de lucro reduzida ou prejuízo, pagará menos impostos.
- Possibilidade de aproveitar créditos tributários, como PIS e COFINS não cumulativos.
Desvantagens:
- Elevada complexidade administrativa e custo de compliance.
- Requer controle contábil detalhado e regular.
O que é o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime tributário simplificado, onde os impostos são calculados com base em uma margem de lucro presumida, definida por lei, que varia de acordo com o setor de atuação da empresa.
Principais características do Lucro Presumido:
- Base tributária: Percentual fixo da receita bruta, que varia de 8% (comércio) a 32% (prestação de serviços).
- Impostos: IRPJ (15% sobre o lucro presumido), e CSLL (9%).
- Complexidade: Menos exigente do que o Lucro Real em termos de controle contábil.
Vantagens:
- Simplicidade administrativa, com menor custo para escrituração contábil.
- Ideal para empresas com alta margem de lucro.
Desvantagens:
- Empresas com margem de lucro inferior ao presumido podem acabar pagando mais impostos.
- Não permite o aproveitamento de créditos tributários de PIS e COFINS.
Lucro Real x Lucro Presumido: como escolher?
A escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido depende de diversos fatores, como o setor de atuação, o faturamento da empresa e a margem de lucro.
Quando optar pelo Lucro Real?
- Empresas com margens de lucro reduzidas ou instáveis.
- Negócios que operam com prejuízo em determinados períodos.
- Empresas que podem se beneficiar de créditos tributários.
Quando optar pelo Lucro Presumido?
- Empresas com margens de lucro altas e estáveis.
- Negócios que buscam simplicidade na gestão tributária.
- Empresas com faturamento inferior ao limite de R$ 78 milhões anuais.
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A escolha entre Lucro Real x Lucro Presumido exige análise detalhada do perfil financeiro e operacional da empresa.
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